темы WordPress скачать; полезные заметки для автомобилистов на avto-robot.ru. Изучайте WordPress API на wp-docs.ru.

Как выбрать систему налогообложения?

На данный момент каждое предприятие, ежедневно проводящее работу, связанную с обязательными отчислениями в бюджет, имеет возможность выбрать один из видов систем налогообложения в РФ, в зависимости от сферы своей деятельности. Причем выбор этот необходимо осуществить еще в момент регистрации Вашей организации или индивидуального предпринимательства. Поэтому очень актуален вопрос: как выбрать вид налогообложения.

Выходит, что прежде, чем зарегистрировать фирму, необходимо четко определиться со сферой ее деятельности, как минимум, на год, спланировать будущее количество ее работников, величину активов и другие факторы, влияющие на выбор вида налогообложения в РФ.

Довольно сложный выбор. Выделив основные моменты каждого из вариантов, мы сможем разобраться, какой вид налогообложения и в каком случае лучше выбрать.

Традиционный режим наиболее трудоёмок по расчетам обязательных выплат. Он предусматривает уплату полного перечня налогов:

  • единый социальный налог всех доходов (к ним также относятся выплаты работникам)
  • налог на добавленную стоимость (НДС)
  • налог на доходы физических лиц
  • пенсионные взносы и выплаты
  • налог на имущество
  • обязательное страхование от профессиональных болезней и несчастных случаев на производстве.

Обязательным пунктом данного режима является постоянное ведение бухгалтерского и налогового учета, по которым ежеквартально происходит отчет в налоговой инспекции. Также полный комплект документов в те же сроки необходимо предоставлять в статистику и фонд социального страхования. Вести такой учет следует поручить профессиональной бухгалтерской компании, которая уже успела себя зарекомендовать.

Основным преимуществом выбора данного вида налогообложения является отсутствие ограничений на работу с юридическими лицами, которые применяют ОСНО (т.е. также являются плательщиками НДС). Или если есть необходимость ввозить продукцию в таможенную зону (тогда выплаты НДС необходимы при любом виде налогообложения в России). Довольно серьезным преимуществом является возможность не платить налог на прибыль, если организация получает убыток, а также можно учесть этот убыток в дальнейшем и уменьшить сумму налога на сумму убытка.

Упрощенный режим уже по названию кажется более привлекательным. Почему же до сих пор большое количество организаций применяет традиционный? На самом деле не все так просто. Существует масса ограничений на применение данного вида налогообложения в РФ, которые обязательно надо учесть еще перед регистрацией организации.

При выборе системы налогообложения в виде упрощенной схемы необходимо точно определиться с численностью работников (она не должна превышать 100 человек), остаточной стоимостью основных средств (не более 100 млн. руб.) и годовой выручкой (ее значение индексируется ежегодно).

Помимо этого запрещено применять данный режим налогообложения банкам; страховым компаниям; инвестиционным фондам; негосударственным пенсионным фондам; фирмам, которые на профессиональном уровне участвуют в рынке ценных бумаг; ломбардам; организациям, имеющим различные филиалы и представительства; организациям и ИП, занимающимся добычей с дальнейшей реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных); организациям, занимающимся производством подакцизных товаров, игорным бизнесом; адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой; организациям, которые являются участниками соглашений о разделе продукции; а также, организациям, в которых участие бюджетных организаций более 25 %.

К плюсам данного вида налогообложения относятся: относительно простая система учета, низкие ставки по налогам. Максимально подходит для низкозатратных видов бизнеса.

Недостатками можно считать неудобство контакта с юрлицами, имеющими режим ОСНО, а также то, что налог выплачивается даже, если фирма терпит убытки.

Принято выделять два вида данной системы налогообложения. Их отличия заключаются в объекте налогообложения и процентной ставке:

  • налог на доходы (ставка 6%; объектом являются только доходы) – этот вид налогообложения считается более подходящим для ИП;
  • налог на разницу доходов и расходов (ставка 15%; объект – разница между доходами и расходами) – этот вид налогообложения очень подходит для начинающей ООО.

Система налогообложения в виде ЕНВД, как и единый сельскохозяйственный налог, является специальным режимом налогообложения, который применяется для определенных видов деятельности. Причем, если направленность Вашей фирмы относится именно к этой сфере деятельности, право выбора какого-либо другого налога отсутствует.

Именно таковы на данный момент виды и принципы налогообложения в России, с которыми Вы можете столкнуться.

А есть ли разница в данных режимах в зависимости от того, как зарегистрировано Ваше предприятие? Виды налогообложения для ИП остаются теми же, что и для ООО или ОАО, но существуют дополнительные обязательные выплаты, присущие только ИП:

  1. в Пенсионный фонд
  2. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
  3. в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Причем, эти фиксированные взносы выплачиваются вне зависимости от того, выполняет ли ИП какую-либо деятельность или нет. Их индексация происходит ежегодно. То есть, не смотря на то, что виды налогообложения индивидуальных предпринимателей ничем не отличаются от других форм предприятий, наблюдаются все же отличия в введении дополнительных фиксированных взносов.

Самостоятельно разобраться во всех тонкостях и хитростях налоговой политики России довольно сложно. Надеемся, что эта статья помогла Вам определиться с предпочтительным режимом налогообложения именно для Вашей фирмы. При этом учет налоговой базы для крупной или не очень организации довольно сложное и специализированное занятие, которое лучше всего поручить профессионалам своего дела.

Как уплачиваются налоги на патенте?

Патентная система налогообложения — действует с 1 января 2013 года. Применять эту систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели.

Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже применяется наряду с главной системой налогообложения, также действует только для определенных видов деятельности, которые, правда, устанавливается в регионах, а не в муниципальных образованиях.

Отличие патента еще и в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не рассчитываете его по показателям вашей деятельности. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и не подаете никаких деклараций в налоговую. Все что требуется — вовремя оплатить патент. При этом, следует вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент. Сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы ИП.

Как платить налоги при ЕНВД?

ЕНВД для отдельных видов деятельности устанавливается главой 26.3 НК РФ и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

Система налогообложения в виде вмененной системы налогообложения – налоговый режим, обязательный для организаций и ИП в случае, когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, и соответствуют предъявляемым требованиям. При применении вмененной системы налогообложения в отношении деятельности, связанной с уплатой единого налога, организации освобождаются от уплаты: налога на прибыль и налога на имущество, а индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Организации и ИП так же не признаются плательщиками НДС в отношении деятельности, связанной с уплатой ЕНВД, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.

Вместо указанных налогов уплачивается единый налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке.

Как платить налоги при ЕСХН?

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) устанавливается главой 26.1 НК РФ и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ.

Организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями вправе добровольно перейти на уплату ЕСХН.

Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате: налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и НДС, а индивидуальные предприниматели — освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС. Исключения такие же, как для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Иные налоги и сборы уплачиваются организациями и ИП, перешедшими на уплату ЕСХН, в общем порядке.

Организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

Какие налоги платят на УСН?

УСН регулируется главой 26.2 НК РФ. Переход к упрощенной системе налогообложения и возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.

При применении УСН организации освобождаются от обязанностей по уплате следующих налогов:

— налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, полученных в виде дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств);

— налога на имущество организаций;

— НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, и при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ).

При применении УСН индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанностей по уплате следующих налогов:

— НДФЛ (в отношении дохода, полученного от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого:

— со стоимости любых выигрышей и призов;

— с процентных доходов по вкладам в банках в части превышения, по рублевым вкладам, ставки рефинансирования Центрального банка (далее ЦБ) РФ, увеличенной на 5 %, а по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9 % годовых;

— с суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения, по рублевым займам, двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, а по валютным займам — исходя из 9 % годовых;

— с суммы дивидендов и др.);

— налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);

— НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, и при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ).

Вместо указанных налогов уплачивается один налог.

Остальные налоги уплачиваются организациями и ИП, применяющими УСН в общем порядке.

Также организации и ИП, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.

Применение УСН позволяет серьезно снизить налоговую нагрузку. Для использования УСН достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Но при этом важно помнить, что существует целый перечень видов деятельности, для которых применение УСН запрещено. Он представлен в статье 346.12 НК РФ.

Выбрав систему УСН необходимо определиться с величиной налоговой ставки. Для этого нужно выбрать один из двух объектов налогообложения:

  • доходы — на текущий момент установлена налоговая ставка 6%.
  • доходы, уменьшенные на величину расходов — налоговая ставка составляет от 5% до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности. В большинстве регионов России ставка составляет 15%.

Принимая решение, нужно примерно определить планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). При этом стоит иметь ввиду, что для УСН установлен закрытый перечень расходов, которые учитываются при расчете налога. Полный перечень приведен в ст 346.16 НК РФ.

Применять объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов выгоднее при следующих условиях:

  • большой объем расходов (не менее 60% от дохода при ставке налога 15%);
  • расходы можно легко подтвердить перед налоговой;
  • планируется, что расходы будут регулярными;
  • если для выбранного вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в ряде регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70-80% от общего дохода ИП).

Применять объект налогообложения доходы выгоднее при следующих условиях:

  • небольшой объем расходов или расходы сложно подтвердить документально;
  • ИП осуществляет деятельность без наемных работников;
  • оплата поставщикам происходит через электронные платежные системы.

Какие налоги нужно платить на ОСНО?

Общая система налогообложения (классическая)

Именно эта система налогообложения применяется большинством организаций и индивидуальных предпринимателей (далее ИП) в России. В классической системе налогообложения ОСНО, налогоплательщики уплачивают в бюджет и во внебюджетные фонды, следующие федеральные налоги и взносы:

1. Налог на прибыль. Уплата этого налога регулируется главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

2. Налог на добавленную стоимость (далее НДС), уплата которого регулируется главой 21 НК РФ.

3. Налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ), уплата которого регулируется главой 23 НК РФ.

4. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования РФ, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. Уплата взносов регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в редакции от 29.02.2012 г.).

5. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплата которых регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в редакции от 29.02.2012 г.).

В отдельных случаях организации и ИП, в дополнение к перечисленным выше, платят следующие виды федеральных налогов и сборов:

6. Акцизы, уплата которых регулируется главой 22 НК РФ.

7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплата которых регулируется главой 25.1 НК РФ.

8. Водный налог, уплата которого регулируется главой 25.2 НК РФ.

9. Налог на добычу полезных ископаемых, уплата которого регулируется главой 26 НК РФ.

Региональные налоги и сборы, которые уплачивают налогоплательщики применяющие ОСНО:

10. Транспортный налог. Уплата налога регулируется главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации.

11. Налог на имущество организаций. Уплата налога регулируется главой 30 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации.

Местный налог, который уплачивают налогоплательщики применяющие ОСНО:

12. Земельный налог. Уплата налога регулируется главой 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований РФ.

Какие системы налогообложения есть в России?

Виды налогообложения в России в 2014 году.

В настоящее время в России действует несколько систем налогообложения:

— общая система налогообложения (далее ОСНО),

и специальные налоговые режимы:

— упрощенная система налогообложения (далее УСН),

— единый налог на вмененный доход (далее ЕНВД),

— единый сельскохозяйственный налог (далее ЕСХН),

— патентная система налогообложения

— система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (Глава 26.4 Налогового кодекса, ее мы рассматривать в этой статье не будем).

ОСНО предусматривает уплату всех налогов, которые есть в российском налоговом законодательстве. Весь крупный и почти весь средний бизнес платят налоги по ОСНО. Термин ОСНО не официальный, но широко используемый как в деловом общении, так и специальной литературе.

Специальные налоговые режимы предусматривают замену нескольких налогов (не всех), на один именуемый единым налогом, размер которого меньше тех налогов, которые он заменил.

Малый бизнес использует как основную систему налогообложения, так и очень активно — специальные налоговые режимы.

Рассмотрим более подробно специальные налоговые режимы.

1. УСН. В 2014 году она имеет две разных формы. Выбирается по желанию. Широко распространена в малом бизнесе. Регулируется Главой 26.2 Налогового кодекса.

2. ЕНВД. С 2013 года выбирается по желанию (ранее была обязательна к применению). Охватывает большие слои малого и частично среднего бизнеса. Глава 26.3 Налогового кодекса.

3. ЕСХН – система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Выбирается по желанию. Глава 26.1 Налогового кодекса.

4. Патентная система (для ИП). Введена в России с 2013 года, выбирается добровольно. Система налогообложения которая предназначена только для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей осуществляющих определенные виды деятельности. Глава 26.5 Налогового кодекса.

В отличие от предыдущих лет, с 2013 года все специальные системы могут выбираться добровольно — при соответствии как деятельности, так и субъекта этой деятельности определенным условиям. При не соответствии — обычная система налогообложения (ОСНО) может становиться обязательной к применению.

Основное предназначение специальных налоговых режимов – создать более легкий налоговый климат для малого бизнеса и для производителей сельскохозяйственных товаров.

Применение специальных налоговых режимов ограничено различными условиями, которые призваны не дать возможности крупному бизнесу использовать эти режимы.

Всем привет!

На этом сайте представлена информация, которая поможет вам.

Сайт размещается на хостинге Спринтхост